Ставка фсс в 2018 году таблица

Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст. 426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

ПоказательТариф
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо)0%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ)5,1%

Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году

Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.

Представим в таблице некоторые из пониженных тарифов на 2018 год, которые применяются, если выплаты не превышают предельной базы (для ОПС – 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо, для ВНиМ – 815 000 рублей на каждое физическое лицо):

Плательщик страховых взносовТарифы страховых взносов на:
ОПСВНиМОМС
Организации и ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности* (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20%0%0%
ИП на ПСН в отношении выплат работникам, занятым в некоторых видах «патентной» деятельности** (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)

* Понижающий тариф страховых взносов 2018 при УСН применяется, если основным видом деятельности (не менее 70% в общем объеме дохода за год) по ОКВЭД 2 для организации или ИП на упрощенке являются, к примеру (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • производство пищевых продуктов;
  • производство одежды;
  • производство мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность фитнес-центров;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

При этом упрощенец вправе применять пониженные тарифы, если его доход за 2018 год не превысил 79 млн.руб.

** ИП на патенте не вправе применять пониженные тарифы к выплатам по следующим, в частности, видам деятельности:

  • стационарная розничная торговля в торговом зале площадью не более 50 кв.м.;
  • стационарная розничная торговля без торгового зала;
  • нестационарная розничная торговля;
  • услуги общественного питания, которые оказываются в зале площадью не более 50 кв.м.;
  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Наряду с основными и пониженными тарифами страховых взносов, в 2018 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС. Они применяются организациями и ИП к выплатам физлицам, которые заняты на отдельных видах работ, в зависимости от возраста физлиц и стажа на таких работах. При этом доптарифы применяются только при условии, что работодатель не проводил специальную оценку условий труда (ст. 428 НК РФ, ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ).

Для доптарифов страховых взносов в 2018 году ставки применяются такие:

Виды работДоптариф страховых взносов на ОПС
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах9%
Работы с тяжелыми условиями труда6%
Работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
Работа с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Читайте также:  Как работать в электронном журнале учителю

Дополнительные тарифы при спецоценке

Если в соответствии с законодательством РФ у работодателя была проведена специальная оценка условий труда на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяются взамен приведенных выше следующие дополнительные тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДоптариф страхового взноса на ОПС
Опасный48%
Вредный3.47%
3.36%
3.24%
3.12%
Допустимый20%
Оптимальный10%

Наряду с указанными выше доптарифами НК РФ предусматривает также отдельные тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Статьи по теме

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Ставка фсс в 2018 году таблица

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

  • 22 % — Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
  • 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

  • по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
  • по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
  • в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

  1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
  2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины).

Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взносаЛимит по базе (в руб.)
2018 год2019 год
Пенсионные взносы1 021 0001 150 000
Соцстрахование815 000865 000
Медицинские взносыне определен

Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносовПри начислениях в рамках базыПри начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные22%10%
Социальные2,9%0%
Медицинские5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Читайте также:  Декларация 3 ндфл для ип на усн

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Пенсионные взносыМедицинские взносыСоциальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы5,1 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы0 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы0 %1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС0 %5,1 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС0 %0 %0 %

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

Категория страхователяСтавки взносов в 2018 годуСтавки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонахПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патентеПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

Категория плательщикаПенсионные взносы (ПФР)Медицинские взносы (ФОМС)Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ8 %4 %2 %
Некоммерческие организации на УСН20 %0 %0 %
Участники ИЦ «Сколково»14 %0 %0 %
Резиденты особых экономических зон6 %0,1 %1,5 %

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше. Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:

  • 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
  • 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

  • 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
  • 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
  • 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
  • 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
  • 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
  • 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Страховые взносы в 2018-2019 годах: ставки в таблице для ИП

Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

Вид взносов2018 год2019 год
Фиксированная часть в ПФР26 545 руб.29 354 руб.
Медицинское страхование5 840 руб.6 884 руб.
Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.1% от доходов, но не более 212 360 руб.1% от доходов, но не более 234 832 руб.
Читайте также:  Акт приема передачи машины образец

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год. Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.

Спецтарифы для ИП на ведение учета и отчетности

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

Стандартные страховые взносы

Предприятия, не подпадающие под льготы

22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности

Аптеки и ИП на ЕНВД

Пониженный тариф страховых взносов

Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

Тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

производство пищевых продуктов [10];

производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках [11.07];

производство текстильных изделий [13];

производство одежды [14];

производство кожи и изделий из кожи [15];

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения [16];

производство бумаги и бумажных изделий [17];

производство химических веществ и химических продуктов [20];

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях [21];

производство резиновых и пластмассовых изделий [22];

производство прочей неметаллической минеральной продукции [23];

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки [24.33];

производство проволоки методом холодного волочения [24.34];

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования [25];

производство компьютеров, электронных и оптических изделий [26];

производство электрического оборудования [27];

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки [28];

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов [29];

производство прочих транспортных средств и оборудования [30];

производство мебели [31];

производство музыкальных инструментов [32.2];

производство спортивных товаров [32.3];

производство игр и игрушек [32.4];

производство медицинских инструментов и оборудования [32.5];

производство изделий, не включенных в другие группировки [32.9];

ремонт и монтаж машин и оборудования [33];

сбор и обработка сточных вод [34];

сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья [38];

строительство зданий [41];

строительство инженерных сооружений [42];

работы строительные специализированные [43];

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств [45.2];

торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) [47.73];

торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах [47.74];

деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта [49];

деятельность водного транспорта [50];

деятельность воздушного и космического транспорта [51];

складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность [52];

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность [53];

производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ [59.1];

деятельность в области телевизионного и радиовещания [60];

деятельность в сфере телекоммуникаций [61];

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта [62];

деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта [63];

управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе [68.32];

научные исследования и разработки [72];

деятельность ветеринарная [75];

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма [79];

деятельность по обслуживанию зданий и территорий [81];

деятельность в области здравоохранения [86];

деятельность по уходу с обеспечением проживания [87];

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания [88];

деятельность учреждений культуры и искусства [90.04];

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры [91];

деятельность спортивных объектов [93.11];

деятельность спортивных клубов [93.12];

деятельность фитнес-центров [93.13];

деятельность в области спорта прочая [93.19];

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения [95];

деятельность по предоставлению прочих персональных услуг [96]

[Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *