Сроки сдачи земельного налога

В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Сроки уплаты

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Кто сдает

Сроки сдачи земельного налогаСтатьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Куда сдавать

Сроки сдачи земельного налогаДекларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Порядок сдачи

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

  • на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
  • на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
  • в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

  • сам плательщик;
  • представитель (с доверенностью).

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:

  • для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
  • для недавно открытых – за месяц открытия;
  • для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Если срок пропущен

Сроки сдачи земельного налогаЗа несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

  • штрафы;
  • блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 НК РФ. Размер определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение 10 дней с момента истечения срока представления.

Читайте также:  Заполнение 4 фсс за 9 месяцев 2018

Размер штрафа

Сроки сдачи земельного налогаРазмер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее. Из нее вычитают налог, уплаченный вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее 1000 рублей.

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – 1000 рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Решение о штрафе принимается по завершении налоговой камеральной проверки в отношении плательщика. Основания применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Как заполнять декларацию по земельному налогу в 1C

На видео ниже — инструктаж по быстрому и правильному заполнению декларации.

Отчетность по земельному налогу — кому, куда и как ее сдавать, как правильно заполнить? В данной статье мы постараемся разъяснить все вопросы, связанные с отчетностью по земельному налогу.

Кто и когда сдает отчетность по земельному налогу?

Отчетностью по земельному налогу (ЗН) является соответствующая декларация. При этом обязанность ее сдачи лежит не на всех плательщиках ЗН, а только на организациях (п. 1 ст. 398 НК РФ).

До налога за 2015 г. земельную декларацию также подавали индивидуальные предприниматели, однако с 01.01.2015 закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ внес в главу 31 НК РФ изменения, распространившие на ИП порядок уплаты земельного налога, действующий для физлиц (на основании налогового уведомления), а также снявшие с предпринимателей обязанность по представлению декларации.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется организациями по истечении отчетного периода, которым является календарный год (п. 1 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ). В течение года отчитываться не нужно даже в том случае, если местные власти, вводя налог, установили отчетные периоды. В этом случае вы уплачиваете авансовые платежи, но никаких расчетов в ИФНС не подаете.

Крайний срок сдачи декларации — 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, так было в 2015 г., когда сдача декларации за 2014 г. отсрочилась до 02.02.2015.

Куда сдавать земельную декларацию?

В общем случае декларация по земельному налогу подается в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ), однако крупнейшие налогоплательщики сдают ее в ту инспекцию, в которой состоят на учете в этом качестве (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Если земельных участков у организации несколько, они находятся в разных муниципальных образованиях, но все эти территории контролирует один налоговый орган, допускается представлять одну общую декларацию, в которой на каждый участок заполняется отдельный раздел 2. Это подтверждает ФНС РФ в письме от 07.08.2015 № БС-4-11/13839.

Форма декларации и порядок ее заполнения

В настоящее время применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ (в ред. от 14.11.2013).

Читайте также:  Подача частной жалобы в суд апелляционной инстанции

Сроки сдачи земельного налога

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Титульный лист заполняется в порядке, обычном для всех деклараций, поэтому на нем мы останавливаться не будем и рассмотрим подробно лишь показатели разделов 1 и 2.

Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Данный раздел предусматривает 2 блока строк 010–040. Это необходимо для того, чтобы заполнить декларацию по земельным участкам, находящимся в пределах одного муниципального образования, но имеющим различные коды ОКТМО, или если налог по ним перечисляется на разные КБК (в зависимости от категории земель). На несколько участков с одинаковыми ОКТМО и КБК заполняется один блок.

В разделе отражаются:

  • в строке 010 — КБК;
  • в строке 020 — код ОКТМО;
  • в строке 021 — сумма исчисленного налога, подлежащего уплате по соответствующим КБК и ОКТМО (это сумма строк 280 всех разделов 2 с соответствующими КБК и ОКТМО);
  • в строках 023, 025 и 027 — авансовые платежи за I, II и III кварталы соответственно;
  • в строках 030 и 040 — сумма налога к доплате/уменьшению (это положительная/отрицательная разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами).

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Раздел 2 заполняется отдельно (п. 5.1 Порядка заполнения декларации):

  • по каждому земельному участку;
  • по каждой доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения);
  • по каждой доле в праве на земельный участок.

В самом верхнем поле (после ИНН и КПП) нужно указать кадастровый номер земельного участка.

  • в строке 010 — КБК;
  • в строке 020 — ОКТМО;
  • в строке 030 — код категории земель (берется из справочника категорий земли, приведенного в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации);
  • в строке 050 — кадастровая стоимость (доля) участка;
  • в строке 060 — доля налогоплательщика в праве на участок;
  • в строках 070–120 приводятся код и сумма льгот по налогу;
  • в строке 130 — налоговая база с учетом льгот;
  • в строке 140 — ставка налога;
  • в строке 150 — количество полных месяцев владения участком в течение года;
  • в строке 160 — коэффициент Кв, который рассчитывается делением значения строки 150 на 12 (число календарных месяцев в налоговом периоде), при этом значение приводится в виде десятичной дроби с 4 знаками после запятой;
  • в строке 170 — сумма исчисленного налога: стр. 170 = (стр. 130 x стр. 140 x стр. 160) : 100.

Строки 180–270 заполняются при использовании различных льгот.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет с учетом льгот, отражается по строке 280.

Перед сдачей декларации целесообразно самостоятельно проверить правильность ее заполнения с помощью контрольных соотношений из письма ФНС России от 30.05.2014 № БС-4-11/10399.

deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu_sroki_sdachi_v_2019_godu.jpg

Сроки сдачи земельного налога

Похожие публикации

Налог на землю относится к разряду местных и уплачивается компаниями по месту расположения используемого участка. Напомним, в какие сроки предприятиям необходимо отчитаться по земельному налогу, представив декларацию в ИФНС, и какими способами осуществляется ее подача.

Кто сдает отчетность по земельному налогу

Статьей 388 НК РФ установлен круг лиц – плательщиков налога. Это юридические и физические лица, имеющие участки земли, которые являются объектами налогообложения – находятся в собственности, бессрочном пользования или пожизненном владении.

К сведению! Декларируют расчет налога только юридические лица. Предприниматели и граждане – собственники участков земли не сдают декларацию — они получают налоговые уведомления, где инспектором указываются все необходимые сведения: реквизиты платежа, сумма, объект и база налога, а также сроки уплаты.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2019

Уплата налога осуществляется в соответствии с нормами, продиктованными региональным законодательством. Исполнительным органам муниципалитетов делегировано право установления порядка уплаты налога в субъекте РФ – одним платежом за год или с перечислением авансовых платежей за отчетные периоды – кварталы.

Читайте также:  Информация о вакансиях в центр занятости

Компании обязаны представить годовую декларацию по земельному налогу. Срок сдачи – не позже 1-го февраля года, наступившего за прошедшим налоговым периодом (ст. 398 НК). Т. е. за 2018 год декларацию следует подать до 01.02.2019 включительно, а, поскольку этот последний день сдачи декларации не выпадает на выходной день, то продления сроков ожидать не следует.

Нарушение сроков сдачи чревато для налогоплательщика штрафами. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ нарушителю придется заплатить 5% от неуплаченной суммы налога (по декларации), причем за каждый, даже неполный, месяц просрочки. Минимальный штраф при непредставлении по земельному налогу декларации в срок не может быть менее 1000 рублей, а максимальный равен 30% от неуплаченного по декларации налога.

Представлять декларацию за 2018 год следует по форме в обновленной редакции, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-21/509@ от 30.08.2018. Новая форма дополнена строками, которые заполняются в ситуациях владения участком не с начала налогового периода и при смене его кадастровой стоимости на протяжении года, т.е. с учетом возможности одновременного применения в расчете налога коэффициентов периода владения участком и изменения его стоимости. Образец заполнения и бланк новой декларации по земельному налогу, вы найдете в нашей статье.

Земельный налог: сдача декларации

Отчитываются компании по месту нахождения участка. Это общее правило, исключение касается лишь предприятий со статусом крупнейших плательщиков – они декларируют налог по месту учета компании.

Если в организации имеется несколько земельных участков, расположенных в различных муниципалитетах, то отчитываться придется в одну ИФНС только в случае, когда все участки находятся на подведомственной этой инспекции территории. Если же контроль осуществляется разными налоговыми, декларацию подают в каждую из них по месту нахождения каждого объекта (письмо ФНС № БС-4-11/13839 от 07.08.2015).

Декларация по земельному налогу: порядок сдачи

Порядок заполнения отчета и условия его представления определены Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ в редакции от 30.08.2018.

Существует два варианта сдачи декларации: на бумаге или в формате электронного документа. Традиционный бумажный отчет вправе подавать компании, если среднесписочная численность персонала не превышает 100 человек. Периоды для определения численности разнятся в зависимости от времени работы фирмы:

для предприятий со «стажем» работы на рынке расчет производится на базе данных за истекший год,

для открытых недавно – с месяца открытия,

для реорганизованных – с месяца произошедших изменений.

При наличии на предприятии численности, превышающей установленный предельный уровень, декларацию представляют только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК). Обязательным условием при этом является удостоверение декларации усиленной электронной подписью. Штраф за несоблюдение электронной формы – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

[Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *