Совместные покупки налогообложение 2018

Я организатор СП.

Открыто ИП, вмененка и упрощенка 6%. До недавнего времени, все средства принимала на личную карту, но как то осенило, прочла статью, что ИП не может принимать деньги на личную карту, что это приравнивается к наличному расчету и придется заиметь онлайн кассу, что совсем не нужно для данного вида деятельности.

Есть р/сч на который теперь идут все оплаты, вопрос такой с какой суммы, я должна платить налог? Со всех поступлений или с суммы орг. сбора?

Совместные покупки налогообложение 2018

Совместные покупки налогообложение 2018

Со всех поступлений Вы платите налог.

Ст. 346.15 НК РФ указывает на это.

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 06.04.2015 N 84-ФЗ)

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;

4) доходы, полученные товариществами собственников жилья, товариществами собственников недвижимости, управляющими организациями, садоводческими, огородническими или дачными некоммерческими товариществами (некоммерческими партнерствами), жилищными, садоводческими, огородническими, дачными или иными специализированными потребительскими кооперативами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

Суммы за оргсборы не выделяются.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Совместные покупки налогообложение 2018

Здравствуйте! Налог Вам надо платить с полученного дохода. НК РФ Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Объектом налогообложения признаются:

доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Совместные покупки налогообложение 2018

Здравствуйте. Платить нужно со всех сумм перечисленных заказчиками.

Какие суммы должны попасть в налогооблагаемую базу, а какие нет, определяете вы сами, в соответствии с положениями ст. 346.15 НК РФ. Для обоснованного объяснения расхождений у вас должны быть надлежащим образом оформлены документы. Т.е. если например вы вносите на счет личные средства, то это и должно быть отражено как источник поступления средств. Когда приходит перечисление от покупателей или заказчиков, в назначении платежа должно быть четко указано, за что именно платят.

Совместные покупки налогообложение 2018

Согласно ст.346.18. НК РФ Налоговая база

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Например, если вы сдаете помещение в аренду и арендатор оплачивает коммунальные услуги в составе арендной платы, то доходы вы учитываете следующим образом.

Вся сумма арендной платы и коммунальных платежей является для вас доходом от сдачи имущества в аренду (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Указанный доход вы учтете на дату поступления арендной платы на ваш счет в банке или в кассу. А при ином способе оплаты – на дату получения от арендатора имущества (работ, услуг), имущественных прав в счет арендной платы, на дату погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Или, например, при поступлении денежных средств к посреднику точный размер его вознаграждения определить невозможно.

Возникает вопрос: в какой момент и в каком размере он должен отразить доход?

По мнению Минфина России, в подобной ситуации вся полученная от доверителя сумма должна признаваться доходом посредника при поступлении на его расчетный счет (Письмо от 28.03.2011 N 03-11-06/2/41). Финансовое ведомство обосновывает свою позицию тем, что на момент поступления денежных средств посредник не знает, какая их часть составит его вознаграждение, а какая – доходом не является (пп. 9 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Поэтому всю полученную от доверителя сумму посредник должен отразить как свой доход на момент ее получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В совместных покупках, хотя бы раз-другой, участвовал, наверное, каждый. Когда организатор, набирающий группу покупателей, берет у производителя товар оптом, накидывая себе за труды небольшой процент, – это весьма выгодно и удобно. Особенно, когда в обрез свободного времени и денег, поэтому наибольшую популярность СП приобрели у молодых мам. Кому не захочется купить детский пуховик за две тысячи рублей, когда в магазине он стоит четыре, платье за тысячу вместо трех или сэкономить полцены мультиварки? Купить через СП можно практически все, начиная от губок для посуды и заканчивая мебелью. В результате если еще восемь лет назад СП в Тюмени организовывал всего один сайт, то сегодня подобных площадок в городе минимум десяток. И пользуются ими тысячи человек.

Читайте также:  Предрейсовый медосмотр для водителей новый закон 2017

О том, что самодеятельность скоро закончится, организаторы закупок в курсе. Более того, действия минфина породили бурную дискуссию. Большинство такую меру считают несправедливой.

– Я в декрете, получаю пособие около шести тысяч рублей. Занялась СП, чтобы хоть какая-то копейка была, пока сижу дома с малышом. Да и чтобы заказывать вещи для себя: с маленьким ребенком не набегаешься по магазинам. Если придется платить налог, то смысла вести СП не будет, – говорит одна из организаторов.

Женщина категорически не хочет публичности, а вот экономику совместных закупок охотно раскрывает: при наборе заказов на 10 тысяч рублей "оргу" идет 15 процентов, то есть полторы тысячи. Из них 230 рублей – транспортные расходы, 100 рублей – комиссия за перевод денег поставщику, 330 – за открытие СП. Организатору остается немного – всего 840 рублей.

– Вместо того чтобы ловить злостных неплательщиков, налоговики хотят забрать последние копейки у декретниц! – возмущается тюменка.

Так или иначе, в новых условиях ряды тех, кто занимается СП, скорее всего, поредеют: ради двух-трех закупок регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя невыгодно, так что в строю останутся те организаторы, кто действительно сделал закупки бизнесом. Вероятно, они при этом увеличат накрутку. Сейчас большинство берет 15 процентов от стоимости товара, но многие уже поговаривают: если дело дойдет до проверок и регистрации ИП избежать не удастся, то оргсбор может вырасти вдвое. Регулярно заказывающих товары такая перспектива не радует.

– Для многих СП – это способ прожить на небольшую зарплату. Если бы я покупала все только в магазинах, где товары в два-три раза дороже, то моя семья ходила бы полураздетой и полуголодной, – говорит жительница Тюмени Ирина.

Многие полагают, что "накат" на СП спровоцировали представители торговли, которые из-за самодеятельных конкурентов теряют прибыль. Между тем некоторые организаторы СП успокаивают себя, считая, что контролирующие органы "пошумят и успокоятся". "Вы где живете? В России. Кто будет контролировать эти СП? Их сотни тысяч по всей стране. Налоговая? Им крупняк-то некогда проверять. Будет приказ сверху – потрясут немного, а потом забудут", – пишет на форуме одна из женщин. "Это возможно в Америке, где с младенчества воспитывают сознательность, где за сокрытие доходов реальный срок дают. И где очень развито стукачество. Там это осуществимо. А у нас нет. Нашим даже настучать лень", – соглашается с ней другая.

Не исключено, что так и получится. За минувшие месяцы налоговые органы планировали изучить ситуацию, выявить тех, кто занимается СП. Было ли это сделано – непонятно. В управлении налоговой службы по Тюменской области от комментариев на данную тему, что очень удивило, отказались. Сотрудники ведомства лишь пояснили, что работа активно ведется. Но в чем именно она заключается, уточнять не стали. Предположений, почему все держится в тайне, немного: возможно, в отношении организаторов закупок разработан секретный план борьбы, о котором те не должны знать, а возможно и другое – что плана пока нет.

В короткой беседе с корреспондентом "РГ" сотрудник управления посетовал: мол, поймать за руку таких "предпринимателей" почти невозможно, ведь они обезличены. В Интернете организаторы СП прячутся за абстрактными никами, их фамилии скрыты, а предназначенные для сбора денег банковские карты часто оформлены на других людей. Узреть организаторов СП в лицо почти невозможно: выдача товаров производится через специальные центры раздачи, где сидят другие люди. За все время на контакт с налоговой пошел всего один человек – и то не организатор закупки, а предприниматель из центра раздачи товаров. Все остальные отрицали, что занимаются СП.

Сколько было таких отрицавших, налоговики не сообщили. Разговор со специалистом управления породил ощущение, что серьезно данной темой в УФНС все же пока не занимались. Тот, кто хотя бы раз участвовал в СП, знает, что при желании информацию об организаторах закупок найти все-таки можно. Все они дают свои телефоны. Более того, их пофамильно знают модераторы сайтов СП: в большинстве случаев с организаторами закупок заключаются специальные договоры. И даже выдачу товаров "орги" часто ведут сами, порой из собственной квартиры. По идее, чтобы доказать факт незаконного предпринимательства, достаточно выступить в роли тайного покупателя.

Пока налоговые органы пытаются вывести СП на чистую воду, региональное управление Роспотребнадзора занимается просветительской работой. Сегодня оно тоже, как оказывается, ратует за то, чтобы данная деятельность была узаконена. Дело в том, поясняют специалисты управления, что участие в СП – это серьезный риск. Перечисляя деньги, покупатель не имеет гарантии, что вообще получит товар и что он будет качественным. Жалоб на СП не так много, но они есть. Сотрудники Роспотребнадзора вспомнили недавний случай, когда человек купил спортивный костюм, который спустя несколько дней разъехался по швам. Организатор отказался принимать товар обратно и возмещать стоимость. Управление помочь пострадавшему покупателю тоже не смогло.

– Организаторы закупок не зарегистрированы как предприниматели, а потому возникающие между ними и покупателями отношения не регулируются законом "О защите прав потребителей". Все, что мы смогли сделать, – это дать разъяснения обратившимся. Сегодня мы не способны привлечь организаторов СП к ответственности. Надо сначала доказать, что человек незаконно занимается предпринимательской деятельностью. Но это уже задача правоохранительных органов, – говорит начальник отдела защиты прав потребителей Надежда Соколова.

Читайте также:  Утраченный заработок при дтп судебная практика

В то же время, добавляет она, это не означает, что в данной ситуации потребитель абсолютно не защищен. Подобные отношения регулируются Гражданским кодексом. Человек вправе потребовать возмещения убытков через суд.

А как у соседей

В Екатеринбурге более 300 пользователей сайта СП разыскивают организатора закупки красной икры, которая в конце прошлого года собрала с жителей города 1,3 миллиона рублей и скрылась. Последний раз организатор появлялась на форуме в начале января и призналась, что закупка провалилась по вине поставщика. Женщина пообещала вернуть людям деньги, но исчезла. Пользователи сайта написали заявления в полицию (правда, таковых оказалось только 17 человек). Однако в возбуждении уголовного дела пострадавшим было отказано. Правоохранители не нашли в действии организатора состава преступления, поскольку деньги участники закупки перечисляли на ее карту добровольно. Кроме того, дав согласие на участие в СП, человек автоматически заключает договор публичной оферты. Кстати, администрация сайта до последнего не афишировала скандальную информацию, поскольку боялась привлечь внимание надзорных органов.

Совместные покупки налогообложение 2018

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня затронем тему, которая многих интересует, а именно как платить налоги, если вы занимаетесь совместными закупками, и надо ли их вообще платить. Начнем с того, что такое «совместные покупки»? Для простоты далее будут сокращать их до СП.

Что такое СП и являются ли они предпринимательской деятельностью

Итак, СП – покупка группой физических лиц каких-либо товаров. Что характерно для СП? У СП есть организатор, который предлагает другим лицам собраться вместе и купить некую продукцию оптом напрямую у производителя. Продукция, в принципе, может быть самой разной – от детских товаров до материалов для творчества.

Например, есть производитель, который готов отпустить товар оптом, минимальная партия составляет 20 единиц. Организатор предлагает знакомым и не очень знакомым лицам объединиться для покупки продукции по более низкой цене, чем в обычных розничных магазинах. Собирается группа, обеспечивающая заказ в 20 единиц. Затем организатор собирает с них деньги, перечисляет их поставщику, получает от последнего заказ, и раздает продукцию участникам закупки.

Является ли это предпринимательской деятельностью?

Практически во всех случаях можно утверждать, что такие действия организатора – предпринимательская деятельность. Уверена практически на 100%, что после публикации этой статьи найдутся читатели, которые напишут в комментариях что-то типа: «Да мы один раз такую закупку организовали и все», «Да мы не берем себе ничего, у нас нет никакого дохода» и т.п. Конечно, есть случаи, когда СП организовывали только пару раз исключительно в личных целях, в качестве участников собирали родственников и друзей и своей выгоды, кроме как продукции по оптовой цене, не имели. Но это редкость.

Никакой организатор закупки не будет работать просто так, а он именно работает. Он тратит свое время на общение с поставщиком, на сбор участников и денег, ведет какой-нибудь форум или группу в соцсети, где и происходит весь этот процесс. Доходом организатора является % с каждой закупки. Например, организатор закупки предлагает приобрести некую продукцию за 1100 рублей за 1 единицу, из которых 1000 рублей – оптовая цена поставщика, а 100 рублей – вознаграждение организатора.

В итоге в выгоде все: поставщик сбыл свою продукцию, организатор получил свой доход в виде % с заказов, а участники СП купили товар по более низкой цене.

Критерием предпринимательской деятельности является ее системный характер с целью получения дохода. В случае с СП выполнение этого критерия налицо: организатор периодически размещает набор клиентов в СП с целью получения своего вознаграждения. Ну а так как СП являются предпринимательской деятельностью, то, вполне естественно, что организатор должен платить налоги.

Мнение налоговой

СП как явление в нашей стране появилось сравнительно недавно, но развивается очень быстро. Чуть ли не в каждой группе в соцсетях можно наткнуться на предложение принять участие в СП. Ну а так как обороты этой деятельности растут, растет и интерес к ней со стороны налоговых органов.

Для тех, кто занимается СП, советую прочитать письмо ФНС № АС-3-2/2057@ от 07.06.2013 г., где довольно понятно указано и мнение налоговиков, и меры, которые должны предприниматься. Согласно этому письму, организатор закупки обязать заплатить с получаемых доходов налог. При этом если он получает его на систематической основе, ему надо встать на учет как ИП и платить налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения, если СП проводилась единожды, то организатору надо задекларировать свои доходы и заплатить НДФЛ.

Конечно, если вы организовывали закупки один раз и ваше вознаграждение невелико, то вряд ли налоговая вами заинтересуется. А вот тем, кто занимается СП на регулярной основе – лучше зарегистрироваться как ИП, платить налоги и, как говориться, «спать спокойно». Как налоговая может узнать о СП, которые вы проводите? Приведу только два момента, которые являются самыми распространенными:

  1. Из соцсетей, СМИ, сообщений других граждан.

СП обычно размещаются в группах соцсетей, на форумах и т.п – большинство из них находятся в открытом доступе, так что тут все очень легко «вычислить».

  1. От других источников, которые обязаны проводить некие контрольные мероприятия.

Тут, на самом деле, тоже все просто. Большинство организаторов собирают деньги с физлиц на свою банковскую карточку, а это чревато тем, что банк посчитает эти операции подозрительными, заблокирует карту и сообщит в соответствующие органы о подозрениях осуществления вами предпринимательской деятельности. Кстати, о последствиях использовании личной банковской карты таким образом мы уже писали здесь.

Читайте также:  Что нужно для оформления социальной стипендии

Что делать и какой режим налогообложения выбирать

Организатору лучше всего регистрироваться как ИП, регистрировать в данном случае ООО нет никакого смысла. Также надо будет открыть расчетный счет в банке, на него будут перечислять деньги участники закупки. Про выбор банка для открытия расчетного счета можно почитать здесь.

Теперь еще важный момент, с которым надо сразу определиться. СП могут осуществляться по двум схемам:

Вариант № 1 – торговля: вы покупаете оптом товар, а затем его продаете участникам закупки. В цену товара для конечного покупателя включается % организатора.

Вариант № 2 – оказание посреднических услуг: вы за вознаграждение от своего имени в интересах заказчика приобретаете товар, а затем передаете его в собственность заказчика.

В зависимости от того, какой вариант для вас предпочтительнее, вы выбираете коды ОКВЭД для своей деятельности.

Теперь о налогообложении. Если СП рассматривать в свете варианта № 1, то это будет интернет-торговля, ну или дистанционная торговля, а в свете варианта № 2 – посредническая деятельность. В обоих случаях ни ЕНВД, ни патент в качестве систем налогообложения не подходят, остается выбирать только между общим режимом и УСН. Для ИП, безусловно, проще будет работать на УСН.

Но на УСН мы снова сталкиваемся с выбором: «Доходы» или «Доходы минус расходы»? УСН с базой «Доходы минус расходы» выгоднее использовать при варианте №1: здесь доходом будут все поступления от участников закупки, а расходом – стоимость закупки товара у производителя и прочие затраты, связанные с осуществлением деятельности. УСН с базой «Доходы» выгоднее использовать при варианте №2: доходом в данном случае будет вознаграждение организатора, то есть %, который он оставляет себе.

При этом наиболее подходящим и даже выгодным вариантом является вариант №2, который подразумевает услуги посредника. Почему именно так?

Подумайте сами, вариант №1 представляет собой торговлю, а это, в свою очередь означает, что в момент факта купли-продажи единицы товара этот товар должен принадлежать продавцу. На практике схема СП не обеспечивает этого условия. У продавца, то есть организатора закупки, фактически нет товара на руках, он оплачивает и получает его только после того, как наберет группу участников и получит от них оплату. Именно поэтому СП проще описать как посредническую услугу, представляющую собой размещение организатором заказа у оптового поставщика в ваших интересах.

Что касается момента «выгоды», то тут следует учесть следующее. На УСН с любой базой расчета налога вы платите налог, фиксированные взносы фонды за себя и дополнительный взнос в ПФР, если ваш доход превышает 300 тыс. руб.

Фиксированные взносы в расчет не берем, они у всех одинаковые. Суммы налога тоже сравнивать не будем, тут и так понятно, что выбирать надо тот вариант, где налог будет меньше. А вот что с доп. взносом? Тут надо действительно посчитать. При УСН «Доходы» в базу включается только вознаграждение организатора, соответственно, этот взнос будет рассчитываться от этой суммы. А в случае с УСН «Доходы минус расходы» взнос будет считаться от всех доходов, расходы здесь никакого значения иметь не будут. Сравните две цифры: доходы в виде организаторского % и все доходы во втором варианте. Конечно, с точки зрения снижения нагрузки на ИП, выгоднее использовать УСН «Доходы» — при таком раскладе у некоторых доход вообще не превысит 300 тыс. руб. и никакой дополнительный взнос в ПФР вообще платить не придется.

Посреднический договор с участником закупки

Вариант с доходом в виде организаторского процента имеет свои особенности, главная из которых – посреднический договор с теми, кто участвует в закупке. Почему это важно? Без договора в случае проверки налоговая будет настаивать на том, что доходом является все поступления на вашем расчетном счете, а не только их часть. Как решается эта проблема?

Посредник оказывает услуги на основании договора комиссии, поручения или агентского договора. В зависимости от типа договора организатор СП может действовать как от своего имени, так и от имени участника СП, но всегда в интересах и за счет последнего. Подписать договор в бумажном виде с каждым клиентом нереально – их много и находятся они в разных местах. На практике чаще всего это реализуется в виде публичного договора-оферты. Так как наибольшая часть СП проводится в соцсетях и на форумах, то вывесить публичную оферту не составляет труда. Главное, что необходимо предусмотреть в ней – обязанности сторон и размер вознаграждения организатора. Важно, чтобы по тексту оферты, было прописано, что перечисляя денежные средства организатору, участник СП соглашается со всеми условиями данного договора. В свою очередь, организатор при получении этих денежных средств на свой расчетный счет также становится обязанным выполнить все действия по приобретения и передаче товара участнику. Оферта должна содержать все существенные для сторон моменты. Размер вознаграждения может быть указан как в фиксированном размере, так и в виде % от суммы.

Наличие публичной оферты будет являться доказательством того, что вашим доходом как организатора являются исключительно суммы вознаграждения, а не все средства, поступающие от участников СП.

[Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *