Штраф за неуплату аванса по усн

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия напомнить об уплате авансовый платежей и поможет избежать штрафов и пеней.

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Пример расчета пеней при УСН

ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу. Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки. Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.

Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

Пени по неуплате за 2 квартал = 1/300 * 10% * 4 500 * 210 = 315 рублей.
Пени по неуплате за 3 квартал = 1/300 * 10% * 3 700 * 118 = 145, 53 рубля.

Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

Читайте также:  Работа на крайнем севере как считать стаж

Штрафы за неуплату налога при УСН

Штраф за неуплату аванса по уснЗа неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

  • Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.
  • ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени. Рассчитывают их от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня по окончании срока уплаты и по день платежа включительно. Ставка пеней для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Размер пеней не может превышать сумму платежа, на который они начислены (ст. 75 НК РФ).

Подробнее о расчете пеней читайте у нас на сайте.

Посчитать их вам поможет наш калькулятор.

ВАЖНО! Если налог по году будет меньше суммы причитавшихся в течение года к уплате авансовых платежей, пени должны быть соразмерны сумме налога (см. письмо ФНС от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711@). Такая ситуация возможна, при УСН «доходы – расходы», когда в течение года была прибыль, а год окончился убытком, и к уплате выходит минимальный налог.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Читайте также:  Соглашение по охране труда пример

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф за неуплату авансов по УСН налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. За неуплату авансов по УСН такая ответственность не применяется. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу, а ее вы еще не декларировали.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Для совершения каждого из них налоговики должны иметь точные сведения о сумме недоимки. А с авансами по УСН до подачи налогоплательщиком декларации это невозможно.

Вот когда вы ее сдадите и налоговики увидят всю картину, тогда требования на уплату вам не избежать. Причем выставят его на всю сумму авансов за год, даже если по итогу года налога будет меньше или не будет совсем. Не оплатите, и деньги спишут принудительно. Но и это можно обойти: просто отложите сдачу декларации на последний день отчетного срока.

Как работает этот способ, мы рассказывали здесь.

Занимаемся сдачей в аренду помещений. продали 2 объекта в 1 квартале, 2 — во втором, приобрели другое помещение во 2 квартале.

Возникла большая сумма аванса по налогу УСН (т.к. списание затрат за приобретение 1/3 во 2,3,4 квартале).

по итогам года налог будет меньше. Какие действия предпримет налоговая, если не оплачивать авансовые платежи или оплачивать небольшую сумму, чтобы по результатам года выйти на реальную сумму? на какие санкции можем налететь и когда?

Штраф за неуплату аванса по усн

Здравствуйте! За неуплату авансовых платежей или ее не полную уплату согласно норм действующего Налогового кодекса РФ налоговая инспекция имеет право начисления пеней, привлекать к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа не имеет право. Пени могут начисляться по итогам каждого расчетного периода

Штраф за неуплату аванса по усн

Пени вам должна выставить сама налоговая инспекция, направив вам требование об уплате налога, пени, штрафа в соответствии с положением статьи 75 налогового кодекса РФ, пока такого требования нет и платить ничего не надо, в требовании будет указана, как сама сумма подлежащая уплате, так и ее расчет, что касается уплаты штрафа, то имеется судебная практика, которая устанавливает, что штраф не уплачивается за не уплату, не полную уплату авансовых платежей и лицо не может быть привлечено к налоговой ответственности на основании положений статьи 122 налогового кодекса РФ

Штраф за неуплату аванса по усн

В случае, если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Читайте также:  Завещание совершается в простой письменной форме

2) для организаций:

-за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

-за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату аванса по усн

По итогам налогового периода организации, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии со ст. 346.23 Налогового кодекса РФ должны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом и налог, подлежащий уплате необходимо оплатить не позднее 31 марта текущего года.

Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики — организации по итогам каждого отчетного периода обязаны рассчитывать авансовые платежи. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ). По итогам вышеуказанных отчетных периодов авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога или уплату в более поздние по сравнению с установленным законодательством сроки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки, применяются меры административного воздействия.

Т.е., уплата авансовых платежей обязательна.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если были нарушены сроки уплаты авансовых платежей или были уплачены неполные суммы авансовых платежей, образуется недоимка. На недоимку начисляется пеня. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ пеня составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России за каждый просроченный календарный день. При этом для индивидуальных предпринимателей пеня равна 1/300 ставки рефинансирования в любом случае. Для организаций же пеня равна 1/300 ставки рефинансирования в том случае, если просрочка меньше 30 календарных дней, а если просрочка больше 30 календарных дней, то начиная с 31 календарного дня, пеня считается, исходя из 1/150 ставки рефинансирования. Согласно разъяснениям ФНС России от 28 декабря 2009 года, пени рассчитываются, начиная со дня, который следует за последним днем оплаты и заканчивается днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Ставка рефинансирования Центробанка России берется та, которая действует на период просрочки, соответственно, если она меняется, то необходимо рассчитывать ее отдельно по каждому периоду. В случае с авансовыми платежами оплачивается только пеня, штрафы в отношении авансов не предусмотрены.

[Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *