Как проверить книгу покупок по оборотам

Конечно же сначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками
По 63 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями

Шпаргалка , главное , что касается НДС, (чтобы в следующем квартале не забыть сразу посмотреть:

Поставщики

60.01 Д остаток = 0
60.02 К остаток = 0
76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. А реально 76.ВА кредит Покупатели

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0
не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)

Итак:
1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено.
2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены.
3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс

Начинаем изучать Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов "Поступления товаров" в Счет фактура полученный стоит галочка "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02

Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Что нам сначала подсказывает логика — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
    • 2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    • 3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    • 4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику
  • Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

    Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

    Смотрим, что содержит документ "формирование книги покупок". Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции — Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет.

      "Формирование книги покупок" — тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    • Смотрим, что содержит документ "формирование книги продаж":

  • восстановление по авансам 76ВА
  • Первые выводы:
    1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.
    2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).
    3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс.

    НДС. Просто о сложном

    И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.
    4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
    5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

    Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

    Перезакрываем последовательно янв, февр, март через "закрыть месяц". Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

    Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

    Далее ошибки :
    1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем "налоговый орган".

    Сверка декларации НДС с книгой покупок и книгой продаж в 1С:Бухгалтерии 3.0

    Для декларации по НДС законодательно установлено несколько десятков контрольных соотношений для проверки правильности заполнения.

    При заполнении и проверке декларации по НДС всегда нужно учитывать специфику учета НДС в каждой отдельной организации (применение разных ставок НДС, ведение раздельного учета НДС и т. д.) и составлять алгоритмы контроля учета НДС в соответствии с имеющимися особенностями. В данном примере мы рассмотрим организацию, применяющую ОСНО, работающую только со ставкой НДС 18%.

    В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 в регламентированный отчет «Декларация по НДС» встроен специальный модуль проверки:

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Далее можно вывести форму с детальными результатами проверки.

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    В случае наличия ошибок в контрольных соотношениях в форме предусмотрен вывод списка только ошибочных соотношений.

    Также при заполнении декларации по НДС пользователям 1С рекомендуется отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС». Данный отчет предназначен для проверки правильности регистрации фактов хозяйственной деятельности в части НДС, заполнения книги покупок и книги продаж, заполнения налоговой декларации. Отчет показывает актуальные данные после проведения всех регламентных операций по учету НДС.

    Читайте также:  Форма заявления о выходе участника из ооо

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    В отчете представлена структура налоговой базы по НДС. Отдельные блоки схемы отражают начисление или вычет НДС. На желтом фоне показаны суммы исчисленного НДС, а на сером — суммы не исчисленного НДС. При нажатии на каждый отдельный блок можно просмотреть его расшифровку.

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Далее можно проверить заполнение декларации по оборотно-сальдовой ведомости:

    В налоговой декларации анализируется Раздел 3:

    1. Дт 62.01×18/118 = Код строки 10 Графа 5 «Cумма налога в рублях»;
    2. Дт 62.01×100/118 = Код строки 10 Графа 3 «Налоговая база в рублях».

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    3. ОСВ Кт 62.02×18/118 = Дт 76АВ (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»);

    ОСВ Кт 62.02 (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»).

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    4. В ОСВ по счету 19 не должно быть остатков на конец периода (в декларации это строка 120 раздел 3 графа 3 «Сумма налога в рублях»;

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    5. Дт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 8: сведения из книги покупок Строка 190;

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    6. Кт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 9: сведения из книги продаж Строка 260.

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Если в практической деятельности организации имеются прочие доходы, то при реализации товаров, работ и услуг, выручка по которым относится к прочим доходам, исходящий НДС учитывается на счете 91.02 (см. ниже пример проводок РТиУ по прочим доходам).

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Для дальнейшего анализа НДС, исчисленного с прочих доходов, можно воспользоваться анализом счета 91.02, либо счета 68.02. При анализе счета 91.02 нужно обратить внимание на обороты по Дт 68, а при анализе счета 68.02 — на обороты по Кт 91.

    Совет 1: Как проверить начисление ндс

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    В декларации отражение данных в части НДС на счетах 91.01 и 91.02 можно отследить следующим образом:

    1. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 100/118 = строка 10 раздел 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»;
    2. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 18/118 = строка 10 раздел 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»;

    Также можно проанализировать данные строки 10 графа 5 «Сумма налога в рублях» с учетом счета 91.02, где отражается НДС, исчисленный с прочих доходов:

    ОСВ Дт 90.03 + анализ счета 91.02 (обороты Дт 68).

    Надеюсь, данная статья была Вам полезной. Если у Вас остались еще вопросы, специалисты компании СИТЕК всегда готовы оказать консультации по работе в программе.

    ____________________________________________________________________________
    Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Александрова Анна. Дата обновления статьи 26.09.2016

    Книга покупок — это большая таблица, которая ведется в электронном или бумажном виде и в которой регистрируются счета-фактуры и документы, подтверждающие правильность определения суммы НДС, подлежащей вычету или возмещению в порядке, установленном Налоговым кодексом.

    Если вся первичка отражена в учетной бухгалтерской программе правильно, книга покупок сформируется без ошибок.

    Как проверить книгу покупок?

    Для этого обязательно надо проверить за один отчетный период:

    • сумму вычетов в декларации по НДС;
    • сумму по дебету счета 68.02.

    Если эти суммы совпали с книгой покупок — значит, у вас всё сформировано правильно, если нет — надо искать ошибки.

    В программе «1С» расхождения в учете НДС можно найти с помощью налогового регистра «НДС покупок», выбрав аналитику по поставщикам и первичным документам.

    Правильность заполнения книги покупок проверяется по формуле:

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    При наличии ошибок надо сформировать анализ счета 68.02 и проверить выполнение равенства:

    Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
    Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

    Кредитовые обороты за период за минусом оплаченного налога (проводка Дт 68 Кт 51) = НДС в книге покупок

    Также надо проверить:

    • соответствие счетов 60.01 и 60.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков;
    • сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и конкретному договору (при соблюдении условий, указанных в п. 9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 18/118.

    Общий порядок проверки

    Книги продаж и покупок следует проверять в определенном порядке. Он облегчает обнаружение ошибок, сокращает объем работы. Рассмотрим все основные этапы проверки книги продаж:

    1. Сначала нужно удостовериться в том, что журнал оформлен правильно. То есть каждый зарегистрированный счет-фактура сопровождается указанием точного номера, даты регистрации, названия продукции, суммы НДС и совокупной стоимости. Грубой ошибкой является сквозная нумерация.
    2. Проверяется наличие всех нужных подписей. В журнал могут вноситься исправления. Их наличие допускается. Однако все поправки должны быть утверждены управленцем или главбухом. Если этого не сделано ранее, утверждение выполняется в рамках процедуры проверки.
    3. Нужно исполнить акт сверки сведений с покупателями. Эта процедура предшествует сшиванию журнала.
    4. Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
    5. Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала. В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.
    6. Последний шаг – проставление нумерации. Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

    Второй шаг – проверка журнала покупок. Осуществляется в соответствии с этими этапами:

    1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации. Требуется удостовериться, что реквизиты фирмы указаны верно.
    2. Данные из книги сверяются с данными из сальдовой ведомости.
    3. Если обнаружен недочет в счете-фактуре за предыдущий налоговый период, необходимо аннулировать его. Для этого книга дополняется еще одним листом. Оформляется декларация по НДС с верно указанной информацией. Подается она в ФНС. Аналогичный порядок действий актуален тогда, когда какой-либо счет-фактура не был зарегистрирован.

    Это общий порядок проверки. Основа этой процедуры – сверка сведений.

    Детали проверки журналов

    Рассмотрим конкретные нюансы проверки журналов.

    Проверка книги приобретений

    Книга представляет собой обширную таблицу. В ней фиксируются счета-фактуры, а также бумаги, удостоверяющие верность расчета суммы НДС к вычету. Если сведения из первички зафиксированы в учетной программе верно, журнал покупок заполняется без недочетов.

    Как осуществляется проверка? Сначала нужно обратить внимание на эти значения за единый период:

    • Размер вычетов по НДС.
    • Дебетовые суммы счета 68/2.

    Ошибки можно найти при помощи программы «1С». Для этого нужно найти вкладку «НДС с приобретений», а затем нажать на вкладку по аналитике по первичке и контрагентам. Верность заполнения журнала покупок можно проверить по этой схеме:

    Журнал покупок = Оборот по счету 19 (НДС с приобретений) + Оборот КТ счета 76АВ + Оборот КТ счета 76ВА.

    Если обнаружены неточности, требуется сделать анализ сч. 68/02. Затем выполняется проверка равенства:

    Кредитовый оборот за исключением выплаченного налога (запись ДТ68 КТ51) = НДС из журнала покупок.

    Необходимо также выполнить проверку этих значений:

    • Счета 60/01 и 60/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению не может быть остатков по дебету и кредиту.
    • Сальдо по счету 76ВА по определенному контрагенту и по определенному соглашению (если соблюдаются положения из пункта 9 статьи 172 НК РФ) не превышает сальдо по счету 60/02 по такому же партнеру и соглашению, помноженному на ставку 18/118.
    Читайте также:  Возврат ндфл при покупке квартиры расчет

    Проверка подразумевает проведение расчетов, сравнение документов.

    Проверка книги продаж

    Книга представляет собой налоговый регистр. Он необходим для фиксации всех бумаг, касающихся определения НДС. Верность содержания книги проверяется так:

    Журнал продаж = Оборот по сч. 90/03 (НДС с продаж) + Оборот по ДТ сч. 76АВ + Оборот по ДТ сч.76АВ/

    Как проверяется журнал продаж? Процедура потребует составления сальдовой ведомости по сч. 90/01. В журнале могут отсутствовать эти операции:

    • Необлагаемые НДС.
    • Со ставкой, равной 0%.

    При данных обстоятельствах оборот по КТ счета 90/01, помноженный на ставку 18/118, тождественен обороту по дебету счета 90/03 (запись ДТ90/03 КТ68/02).

    Что делать, если эти значения не равны друг другу? Необходимо исполнить проверку этих показателей:

    • Если отсутствуют операции без обложения НДС или со ставкой 0%, сальдо по сч.19 на завершение периода составляет ноль.
    • Счета 62/01 и 62/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению отсутствуют остатки по дебету и кредиту.
    • Сальдо сч. 76АВ тождественно сальдо сч. 62/02, помноженного на 18/118. Если присутствуют авансы в валюте, необходимо добавить к формуле сальдо и этих счетов.

    К СВЕДЕНИЮ! Проверкой занимается бухгалтер компании. Контроль выполняется перед оформлением декларации.

    Порядок расчета НДС в УПП

    Порядок расчета НДС

    До начала расчета необходимо:

    — перепровести все документы за тот месяц , за который рассчитывается НДС (отчетный период), то есть восстановить последовательность реализации и приобретения. В крайних случаях можно ограничиться запуском обработок «Восстановление последовательности расчетов» и «Проведение по регистрам НДС» , которые можно выполнить не в монопольном режиме.

    — необходимо запретить всем пользователям кроме бухгалтерии изменять документы в отчетном периоде.

    — Проверить продажи: соответствие отчета Продажи -> Продажи с данными по 90.01 счету БУ

    — Проверить взаиморасчеты с контрагентами , в том числе , соответствие значений клиент-договор в связке документов заказ покупателя — платежное поручение – реализация (акт о оказании производственных услуг). Особо следует обратить внимание на организации ,имеющие филиальную структуру и контрагентов ,имеющих в нашей базе контрагентов дублирующие записи.

    Проверить: на все ли приходные и расходные документы оформлены счета-фактуры. Воспользоваться отчетом Проверка НДС

    — Проверить оборотно–сальдовую ведомость по счету 62 (с детализацией по субсчетам, контрагентам) за отчетный период . Все остатки по контрагентам по субсчету 62.01 должны быть дебетовые, а по субсчету 62.02 должны быть кредитовые. Воспользоваться отчетом Проверка НДС закладка Проверка 62 счета

    1. Создать счета фактуры выданные на аванс. Для этого надо запустить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» ( Документы -> Ведение книги продаж). Указав период (отчетный период), далее заполнить по кнопке «Заполнить», проверить правильно ли система определила те платежки, на которые следует ввести счета-фактуры на аванс. После этого нажать на кнопку «Выполнить» , по который начнут создаваться соответствующие счета фактуры на аванс. Примечание: Если все или некоторые счета фактуры на аванс за соответствующий период уже были созданы, то будет сообщение с вопросом «Переформировать существующие счет-фактуры (ДА) или их оставить (НЕТ)?». (Рекомендую ответить НЕТ , тогда у ранее сформированных счет-фактур ( которые вероятно были переданы плательщику) не измениться номер.

    После этого необходимо провести проверку правильность формирования счетов-фактур на аванс (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом Проверка НДС закладка Авансы полученные. Если есть ошибки, необходимо найти причину . Затем необходимо заново сформировать счет фактуры на аванс.

    2. Документ «Формирование записей книги продаж» ( Документы -> Ведение книги продаж). Вводим новый документ. Необходимо зайти на закладки «НДС по реализации» и «НДС с авансов» и нажать в них кнопки «Заполнить». Затем провести документ. Если документ необходимо перезаполнить и провести , то перед этим необходимо отменить проведение этого документа.

    3. Если были поступления по тем авансам полученным , по которым были вычеты, то необходимо восстановить по ним НДС. Это делается на вкладке «Восстановление по авансам» через кнопку Заполнить ( в этом случае необходимо чтобы за этот налоговый период книга покупок в части Вычета НДС с выданных авансов была оформлена)

    4. На этом формирование книги продаж закончено. Распечатать книгу продаж: Отчеты-> НДС-> Книга продаж

    Проверка правильности формирования книги продаж:

    1. Проверить нет ли остатков в регистре «НДС начисленный» после формирования книги продаж (если есть то это суммы не попавшие по каким либо причинам в книгу продаж» ) Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты. Указать регистр «НДС начисленный» и соответствующий период, проверить графу «Конечный остаток»

    2. Отчеты -> Универсальные -> Список кросс-таблица. Указать регистр «НДС продажи» Указать соответствующий период, организацию (ЗАО «Геостройизыскания»). Группировка по виду ценности. Соответствующие суммы сравнивает с кредитовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции с соответствующими счетами

    1. Документы -> Ведение книги покупок -> Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ. Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с выданных авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть , если есть счет-фактуры полученный на аванс.

    2. Документы -> Ведение книги покупок -> Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ. Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» занести записи по приходным накладным , по которым НДС начисляется помесячно частями (связано в основном с программным обеспечением).

    3. На этом формирование книги покупок закончено. Распечатать книгу покупок: Отчеты-> НДС-> Книга покупок

    Проверка правильности формирования книги покупок:

    1. Проверить соответствие остатков на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» и остатков по регистрам «НДС предъявленный». Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты. Указать регистр «НДС предъявленный» и соответствующий период, Группировка по видам ценностей. .Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно. В случае наличия расхождений общей суммы можно начать выверку по отдельным видам приобретенных ценностей (субсчета счета 19 и виды ценностей в регистре соответственно), контрагентам и документам поступления ценностей. При нахождении конкретной суммы расхождения далее следует разбираться с причинами расхождения, используя расшифровки отчетов.

    2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков
    регистра «НДС с авансов» (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты). Указать регистр «НДС с авансов» и соответствующий период,) . Эти данные должны полностью совпадать. В случае несовпадения следует сопоставить обороты (дебетовый оборот счета 76.АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета — с оборотом по расходу в регистре), при необходимости – с нужным отбором (по контрагенту и т.п.), что достигается настройкой отчетов.

    1. Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ценностям:
      оборот по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19 должен совпадать с
      записями регистра «НДС покупки» за соответствующий период (Отчет -> Универсальные -> Список кросстаблица).
    Читайте также:  Жалоба на бездействие судебных приставов по алиментам

    Для этих же целей более удобно использовать отчет Отчеты ->НДС->Анализ входящего НДС Отчет предназначен для сопоставления данных по счетам учета НДС по приобретенным ценностям (субсчета счета 19) и данных регистра «НДС покупки». Такое сопоставление необходимо для проверки состояния регистра «НДС предъявленный», так как именно по данным этого регистра заполняется книга покупок и налоговая декларация по НДС.

    В таблице 1 «Суммы НДС, предъявленные поставщиками в текущем периоде» сравниваются записи по дебету счета 19, с одной стороны, и записи в регистре «НДС покупки» с событием «Предъявлен НДС поставщиком», с другой.

    В таблице 2 «Суммы НДС, предъявленные к вычету в текущем периоде», сравниваются суммы по записям в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита счета 19 и суммы записей в регистре «НДС покупки» с событиями «Предъявлен НДС к вычету» и «Предъявлен НДС к вычету 0%».

    4. Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
    между субсчетами счета 19) и оборотов по расходу в регистре «НДС
    предъявленный» (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты).

    5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
    между субсетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре «НДС
    предъявленный» (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты ).

    6. Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68.02 (кроме уплат
    налога и зачета переплат других налогов) и оборотов по регистру «НДС покупки»(Отчет -> Универсальные -> Список кросстаблица).. В случае наличия расхождений можно начать более детальную сверку, например, отдельных корреспонденций счетов и отдельных видов ценностей в регистре (например: оборот в корреспонденции со счетом 76.АВ и оборот по виду ценностей «Авансы полученные»).

    7. Проверить НДС по авансам зачтенным (вычет НДС по авансам) Для этого необходимо провести проверку правильност формирования зачетов авансов (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом Проверка НДС закладка Авансы зачтенные.

    — Собственно книга продаж и книга покупок формируются на основе регистров НДС продаж и НДС покупок соответственно.

    -если с данным контрагентом по договору взаиморасчеты ведутся по заказам, то в БУ как и УУ определение аванса (60.02,62.02) и оплаты (60.01,62.01)от поставщика или покупателя происходит относительно каждого созданного заказа . Правильность определение аванса можно проследить по регистрам (и соответствующим отчетам) Расчеты по реализации (БУ) , расчеты по приобретению (БУ)

    -счет-фактуры на аванс полученный можно формировать на основе документа Платежное поручение входящее ( если в ней есть движение по счету62.02), а не только как прежде обработкой «Формирование счетов фактур на аванс»..

    -Если применяются вычеты по авансам выданным (оформлена счет-фактура полученный на аванс на основе Платежного поручения исходящего (аванс)) , то необходимо сначала сформировать книгу покупок (Закладка вычет по авансам полученным – автоматическое заполнение) , а после оформления документа Поступление , в книге продаж необходимо будет восстановить этот НДС на закладке «Восстановление по авансам» (автоматическое заполнение)

    — Документ «Списание НДС» используется в случае, когда известно, что НДС не может быть принят к вычету (например, никогда не будет получен счет-фактура поставщика).

    -Порядок пользования отчетом по нашему мнению интуитивен Проверка НДС, он выдает только те данные , которые ошибочны, и требуют проверки и исправления

    Проверка книги покупок по оборотке

    Книга покупок — это большая таблица, которая ведется в электронном или бумажном виде и в которой регистрируются счета-фактуры и документы, подтверждающие правильность определения суммы НДС, подлежащей вычету или возмещению в порядке, установленном Налоговым кодексом.

    Если вся первичка отражена в учетной бухгалтерской программе правильно, книга покупок сформируется без ошибок.

    Как проверить книгу покупок?

    Для этого обязательно надо проверить за один отчетный период:

    • сумму вычетов в декларации по НДС;
    • сумму по дебету счета 68.02.

    Если эти суммы совпали с книгой покупок — значит, у вас всё сформировано правильно, если нет — надо искать ошибки.

    В программе «1С» расхождения в учете НДС можно найти с помощью налогового регистра «НДС покупок», выбрав аналитику по поставщикам и первичным документам.

    Правильность заполнения книги покупок проверяется по формуле:

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    При наличии ошибок надо сформировать анализ счета 68.02 и проверить выполнение равенства:

    Кредитовые обороты за период за минусом оплаченного налога (проводка Дт 68 Кт 51) = НДС в книге покупок

    Также надо проверить:

    • соответствие счетов 60.01 и 60.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков;
    • сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и конкретному договору (при соблюдении условий, указанных в п. 9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 18/118.

    Как проверяется книга продаж?

    Книга продаж — это налоговый регистр, который служит для отражения всех документов по начислению НДС.

    Правильность заполнения книги продаж проверяется по формуле:

    Как проверить книгу покупок по оборотам

    Как проверить книгу продаж по оборотке?

    Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90.01. Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то кредитовый оборот по этому счету, умноженный на расчетную ставку 18/118, должен быть равен дебетовому обороту по счету 90.03 (Дт 90.03 Кт 68.02).

    Как проверяется книга продаж, если данное равенство не выполнено? В этом случае необходимо проконтролировать следующее:

    • Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.
    • Соответствие счетов 62.01 и 62.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков.
    • Сальдо счета 76.АВ должно быть равно сальдо по счету 62.02, умноженному на 18/118. Если прошли авансы в валюте или в условных единицах, то надо прибавить сальдо и этих счетов.

    Проверка книги покупок и книги продаж — это очень важные мероприятия, которые необходимо проводить бухгалтеру перед составлением налоговой декларации по НДС. Формулы и равенства, о которых мы рассказали в нашей статье, помогут избежать ошибок в заполнении этих важных налоговых регистров.

    [Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *