Что значит полное возмещение затрат

Что значит полное возмещение затрат

  • Как возместить расходы на обучение
  • Как вернуть деньги за обучение
  • Как вернуть оплату за обучение
  • — налоговая декларация;
  • — заявление о предоставлении налогового вычета на учебу;
  • — справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • — копия договора на обучение с учебным заведением;
  • — справка из учебного заведения о том, что студент действительно обучался в период, заявленный к возврату;
  • — копии квитанций об оплате.

По окончании того года, когда вы заплатили за обучение, вам нужно предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки налоговую декларацию о доходах и пакет документов, подтверждающих ваше право на вычет. К декларации прилагаются:
• заявление о предоставлении налогового вычета на учебу;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация;
• копия договора на обучение с учебным заведением;
• справка из учебного заведения о том, что студент действительно обучался в период, заявленный к возврату;
• копии квитанций об оплате.
Помните, что существует срок давности по предоставлению данной компенсации за учебу — 3 года. Это означает, что вы можете реализовать свое право вернуть часть денег за образование только в течение трех лет после того года, когда вы оплатили обучение. Если прошло больше времени, данную возможность вы утрачиваете.

Можно принести документы в налоговую службу лично или отправить их по почте.

Что значит полное возмещение затрат

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

«Сибирский государственный индустриальный университет»

о порядке перевода студентов,
обучающихся с полным возмещением затрат на обучение,
на бюджетную основу

г. Новокузнецк, 2009 г.

Принято на заседании

Ученого совета СибГИУ

от «_____»____________2009 г.

«______» _____________2009 г.

о порядке перевода студентов,
обучающихся с полным возмещением затрат на обучение,
на бюджетную основу

1.1 Положение регламентирует порядок перевода студентов обучающихся с полным возмещением затрат на обучение, на места, финансируемые из средств федерального бюджета в государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Сибирский государственный индустриальный университет» (СибГИУ).

1.2 Настоящее Положение разработано в соответствии с:

— Законом Российской Федерации «Об образовании»;

— Федеральным законом «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»;

— Типовым положением о высшем учебном заведении Российской Федерации;

— другими нормативно-правовыми актами.

2 Порядок перевода студентов на места,
финансируемые из средств федерального бюджета

2.1 Перевод студентов на места, финансируемые из средств федерального бюджета, осуществляется дважды в год: в сентябре и феврале. Перевод студентов оформляется приказом ректора на основании представления комиссии, назначаемой ректором университета.

2.2 Необходимым условием для осуществления перевода является наличие вакантных бюджетных мест на соответствующем курсе и форме обучения по соответствующей специальности (направлению подготовки). Количество вакантных бюджетных мест определяется как разница между контрольными цифрами приема соответствующего года и фактической численностью на курсе студентов, обучающихся за счет средств федерального бюджета. Информация о наличии вакантных бюджетных мест по курсам, формам обучения и специальностям (направлениям подготовки) доводится до сведения студентов после подведения итогов прошедшей сессии.

2.3 Перевод студентов на места, финансируемые из средств федерального бюджета, может осуществляться только после окончания первого курса.

2.4 Право перевода на места, финансируемые из средств федерального бюджета, имеют студенты, в семьях которых возникли материальные затруднения в связи со следующими обстоятельствами:

— смерть одного или единственного родителя (законного представителя);

— инвалидность одного из родителей студента или самого студента.

2.5 Перевод студентов, не относящихся к категории, указанной в п. 2.4 настоящего положения, на места, финансируемые из средств федерального бюджета, осуществляется на конкурсной основе. Для организации конкурсного отбора назначается комиссия, и устанавливаются сроки и порядок её работы. В состав конкурсной комиссии входят: проректор по учебной работе, проректор по внеучебной и социальной работе, деканы факультетов, начальник Учебно-методического управления, главный юрист, представитель студенческого совета университета.

2.6 Условиями конкурсного отбора студентов для перевода на места, финансируемые из средств федерального бюджета, являются:

— сложное материальное положение студента и членов его семьи;

— высокие показатели успеваемости;

— активное участие в общественной, спортивной, культурно-массовой работе на факультете, в университете (подтверждается ходатайством проректора по внеучебной и социальной работе, заместителей декана факультета физкультуры, здоровья и спорта, и др.).

2.7 Первоочередное право перевода на места, финансируемые из средств федерального бюджета, имеют студенты, обучающиеся на «хорошо» и «отлично» в течение 2-х семестров подряд, в семьях которых возникли затруднения в связи с увольнением родителей студента по следующим причинам: ликвидация организации, сокращение численности или штата работников.

Читайте также:  Госпошлина за наследство по закону на недвижимость

2.8 Перевод студентов, на места, финансируемые из средств федерального бюджета, осуществляется на основании личного заявления студента и приложением следующих документов:

— ксерокопии свидетельства о смерти родителя (законного представителя) – в случае перевода по причине, указанной в п. 2.4 настоящего положения;

— ксерокопия справки об инвалидности – в случае перевода по причине, указанной в п. 2.4 настоящего положения;

— справки о доходах членов семьи – в случае перевода по причине, указанной в п. 2.7 настоящего положения;

— справки с места работы родителей (законных представителей), уволенных в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников – в случае перевода по причине, указанной в п. 2.7 настоящего положения;

— ксерокопии трудовой книжки родителей (законных представителей) с последней записью об увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников – в случае перевода по причине, указанной в п. 2.7 настоящего положения;

— представления декана факультета о переводе студента;

— ходатайства проректора по внеучебной и социальной работе, заместителей декана факультета физкультуры, здоровья и спорта, и др.

2.9 Отбор претендентов осуществляется согласно критериям, перечисленным в п. 2.6 настоящего положения. Результаты конкурса, содержащие перечень студентов, рекомендованных для перевода на места, финансируемые из средств федерального бюджета, доводятся до сведения студентов, в том числе и путем размещения на сайте университета.

2.10 Студентам, переведенным на места, финансируемые из средств федерального бюджета, по итогам предшествующего семестра может быть назначена академическая и/или социальная стипендия.

На всех уровнях системы образования в России функционируют государственные и частные учреждения. Первые полностью или частично зависят от финансирования из бюджета, работа вторых обеспечивается за счет оплаты предоставленных услуг. Основное общее образование (детский сад и школа) является обязательным минимумом и финансируется из казны. Часть студентов, получающих профессиональное образование разного уровня, также обучается за счет государства.

Жизненные ситуации заставляют людей прибегать к платным услугам. Например, гражданин захотел выучить новый язык, повысить квалификацию, овладеть новой профессией. В этом случае можно рассчитывать на налоговый вычет за обучение, позволяющий гражданам компенсировать часть потраченных денежных средств.

Вычет за учебу

Важно понимать, что налоговая компенсация — это не деньги, подлежащие возмещению, а сумма, с которой возвращают 13% от расходов на образование. Возможность ее получения появляется только у гражданина РФ с официальным доходом, при соблюдении условий:

  1. Оплачено обучение (собственное, брата/сестры или детей) в государственной или частной организации, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности. При получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя, который лично проводит занятия, ее наличие не обязательно.
  2. Вернуть налог можно при оплате учебы за границей. Важно, чтобы у иностранной организации был официальный статус образовательного учреждения. Учитываются расходы за услуги, проезд и проживание не включаются в расчет.
  3. Потрачены собственные денежные средства. Возврат не предоставляется за оплату с использованием средств маткапитала или других государственных выплат.
  4. Нельзя вернуть больше удержанного НДФЛ – стандартное правило для всех вычетов.
  5. Лимит выплат – 15600 руб. за собственное образование и обучение брата/сестры, 6500 – за учебу каждого ребенка.

ВАЖНО! Предметом договора должны выступать только образовательные услуги. Если в соглашении сторон прописаны консультационные или информационные услуги, в возмещении откажут.

В зависимости от ситуации, условия получения выплаты дополняются.

Собственное обучение

Каждый гражданин, оплативший самостоятельно свою учебу и имеющий официальный заработок, вправе претендовать на возврат НДФЛ. Ограничения по типу учреждения, уровня образования и форме нет. Получить его можно как за очное, так и за заочное обучение.

ВАЖНО! Законодательством не предусмотрена возможность возмещения расходов за образование супруга или супруги.

Обучение детей

Рассчитывать на вычет за обучение ребенка может любой из родителей, независимо от того, кто вносил деньги. Однако, при усыновлении ребенка право на льготу возникает только у официального усыновителя.

При разводе супруг, не проживающий с ребенком, также имеет право на компенсацию при условии добросовестной оплаты алиментов.

Возврат налога предоставляется, когда оплачивалась учеба:

  • собственного ребенка не старше 24 лет, обучающегося очно;
  • несовершеннолетнего, находящегося под опекой или попечительством.
  • бывшего подопечного старше 18 и младше 24 лет, являющегося студентом очной формы обучения.

ВАЖНО! Если ребенок вступил в брак, возмещение расходов за его образование не допускается.

На кого оформлять документы

Особое значение имеет то, на чье имя оформлены документы с организацией. Здесь возможны четыре варианта:

  1. Все документы на родителя. Тогда никаких трудностей в выплате компенсации не возникает.
  2. Договор на родителя, а в платежных квитанциях указано имя ребенка. При подаче запроса на возврат НДФЛ, предоставляется доверенность на внесение денег ребенком от имени родителя. Сделать это можно, ссылаясь на письмо ФНС России от 17.05.2012 No ЕД–4- 3/8135. Подобная ситуация является неоднозначной, поэтому возможен отказ.
  3. Договор на ребенка, а финансовые документы на родителя. Последние являются непосредственным подтверждением понесенных расходов и основанием для возврата НДФЛ. А договор всего лишь доказывает оказание услуг учреждением, соответствующим установленным требованиям. Разъяснение по данному случаю содержится в письме МинФина от 24.08.2015 No03-04-05/48662
  4. Все бумаги на ребенка. В этом случае все зависит от позиции налогового инспектора, который будет проверять документы. Если он сочтет доверенность на внесение денег достаточным доказательством понесенных расходов, то выплату предоставят. Заявитель вправе подать жалобу при отказе.
Читайте также:  Договор найма в частном жилом фонде

Если какой-либо из документов оформлен не на заявителя, следует предварительно проконсультироваться в инспекции по месту жительства.

Оплата за братьев/сестер

Условия предоставления возврата с расходов на учебу брата или сестры такие же, как за детей. Основное требование – наличие полного (общие мать и отец) или частичного (общий один из родителей) родства.

ВАЖНО! Вычет за обучение детей и брата/сестры на вечернем или заочном отделении не предоставляется.

Очная форма предполагает регулярные занятия. К такому типу можно отнести: курсы в автошколе, творческие кружки, музыкальные школы, спортивные секции и т. д.

Когда и сколько можно получить

Законодательство устанавливает ограничение на совокупный объем всех социальных вычетов – 120000 руб. В эту цифру не включаются траты на образование детей, лимит которых – 50000 руб. на каждого ребенка. Если стоимость образовательных услуг превышает установленные пределы, остаток средств на будущий период не переносится.

Пример:

В 2017 году Иванова М. О. заработала 500000 руб. и заплатила НДФЛ – 65000 руб.

В этом же году она потратила: 30000 – на лечение и 25000 – на языковые курсы для себя, 50000 на учебу в университете на очной отделении старшей дочери, 25000 – за учебу в техникуме младшей.

Так как расходы на образование детей учитываются отдельно, Иванова М. О. может получить:

  1. За расходы на себя: (30000+25000) * 0,13 = 7150
  2. На детей 50000 * 0,13 + 25000 * 0,13 = 9750

Стоимость обучения старшей дочери превышает установленный лимит, поэтому при расчете используется максимальный размер социального вычета.

Когда подавать запрос

Получать социальный вычет на обучение можно каждый год. Но не стоит забывать, что согласно ст. 78 НК РФ, есть срок давности – 3 года. Если вы хотите компенсировать полностью расходы за длительную учебу, с подачей документов на возврат налога с расходов на обучение затягивать не стоит.

ВАЖНО! Преимущественное значение имеет не полная стоимость услуг, а дата внесения платежей.

Пример:

Сухих П. П. проходил заочное обучение в институте в период с 2015 по 2017 год включительно и заплатил 300000 руб. Его зарплата 360000 в год, НДФЛ – 46800. На другие вычеты он не претендует.

Предположим, плата вносилась каждый год равномерно. Тогда срок подачи заявлений и размер выплат следующие:

Когда вносился платежКогда писать заявлениеПлатежВыплата
20152016 – 201810000013000
20162017 – 201910000013000
20172018-202010000013000

Допустим, Сухих П.П. оплатил полную стоимость еще в 2015 году, что подтверждается единственной квитанцией об оплате. Тогда при начислении выплаты будет действовать ограничение в 120000 руб. Вернут только 15600, потеря составит 23400 руб. Годовые расходы на обучение не превышают установленного лимита, значит, компенсацию начислят со всех затрат. В целях экономии времени в инспекцию можно сходить один раз в 2018 году и получить единовременную выплату 39000.

Как получить возврат НДФЛ

Изменения в законодательстве привели к тому, что с 2016 года появилась возможность получать возврат не только через ИФНС, но и у работодателя согласно п.2 ст. 219 НК РФ. Оба способа предполагают выплату в размере 13% от затрат. Разница в сроках получения. Прежде чем писать запрос на вычет, собираются бумаги, подтверждающие расходы на обучение и ваше право на их возмещение.

Требуемые документы

Сбор документов – главный этап в оформлении вычета за обучение. Отсутствие одной из бумаг может стать не только причиной задержки, но и полным отказом в компенсации. перечень документов утвержден законодательством, а именно указан в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации», и включает в себя:

  • Подтверждение наличия официального дохода, с которого удержан подоходный налог (нужны только для выплаты через ИФНС):
  1. 3-НДФЛ. Заполняется заявителем лично, либо специалистом за отдельную плату. Подается за те годы, в которых проводились платежи.
  2. 2-НДФЛ. Выдается по месту работы и заполняется бухгалтерией. Подавать не обязательно, так как декларация не включена в официальный список.
  • Подтверждение прохождения обучения:
  1. Договор на оказание образовательных услуг, в котором указывается их стоимость. Если она менялась, подтверждение этого факта, например, допсоглашение.
  2. Копия лицензии учреждения, если в договоре нет сведений.
  • Подтверждение оплаты: квитанции, приходно-кассовые ордера, чеки и т. п.
  • Паспорт.
Читайте также:  Порядок объявления выговора военнослужащему

В зависимости от ситуации список документов дополняется сведениями, доказывающими законность ваших требований:

  • При подаче за детей – свидетельство о рождении (справка об опеке) и подтверждение очного обучения (справка из образовательного учреждения).
  • Если учебу ребенка оплатил один родитель, а на возмещение претендует второй – свидетельство о регистрации брака.
  • За сестру/брата – подтверждение родственных связей (ваши свидетельства о рождении, где прописаны общие родители или один из них).

ВАЖНО! Для получения налогового вычета за обучение все документы должны оформляться строго на заявителя.

Прежде чем подать документы, внимательно проверьте их правильность и полноту списка. Все копии заверяются самим гражданином. Инспектор вправе запросить оригиналы, поэтому их обязательно сохраняют до окончания проверки.

Документы относятся лично, отправляются заказным письмом с описью вложений или электронно через сайт Госуслуги или Личный кабинет налогоплательщика.

Через ИФНС

Возмещение расходов через инспекцию предполагает разовую выплату за расходы, понесенные в прошлых периодах, в том числе за несколько лет. С основными документами подается заявление на получение налогового вычета за обучение с указанием банковского счета, на который в дальнейшем перечислят деньги.

Проверка идет 3 месяца, после этого выносится решение о предоставлении выплаты или отказе в ней, о котором заявителя оповещают в письменной форме. Компенсация перечисляется в течение 30 дней со дня вынесения положительного решения.

Пример:

В апреле 2016 года Сидоров О. К. заплатил за курсы вождения 40000 руб. За этот год он заработал 360000 руб. (30000 в месяц) и выплатил налог 46800 руб. (3900 в месяц). В начале 2017 года он подал заявление в инспекцию на получение возврата. Выплату начислят полностью, так как она меньше НДФЛ. Она составит: 40000 * 0,13 = 5200 руб.

СОВЕТ! Если пришел отрицательный ответ, следует обратиться лично в инспекцию и по возможности устранить причины отказа.

Через работодателя

Получать налоговый вычет за учебу на работе можно после написания заявления и предоставления специального уведомления из ИФНС. Его выдают через 30 дней после предоставления основных документов и соответствующего запроса. Принцип возмещения простой: с вашей зарплаты не удерживают 13-процентный налог до тех пор, пока не компенсируют весь объем.

Выплаты осуществляются уже с месяца, следующего за месяцем подачи нужных бумаг в бухгалтерию. Льгота предоставляется только по затратам за текущий период.

Пример:

Сидоров О.К. решил получать вычет на работе. Уже в апреле он запросил в ИФНС уведомление, доказывающее возможность вернуть 5200 руб.

Получив документ через месяц, Сидоров передал его в бухгалтерию. В мае он получил зарплату 30000 руб. полностью (НФДЛ 3900 не удержали), а в июне 28700 (не удержан остаток 5200 – 3900 = 1300).

ВАЖНО! Если работодатель не выплатил вычет полностью (например, выплаты начались не с начала года), остаток можно получить через ведомство.

Государством гарантирована доступность и бесплатность общего образования, которое дает только базовые знания и умения. Стремительные темпы технического прогресса, конкуренция на рынке труда, нехватка специалистов, повышение требований к уровню развития детей заставляют людей пользоваться платными услугами в этой сфере.

НК РФ предусмотрена компенсация расходов на обучение в виде социального налогового вычета. Выплата является многоразовой, т. е. получение возможно за годы, в которых производились расходы по обучению. Возврат НДФЛ за собственное образование и учебу брата или сестры учитывается в общем объеме всех социальных налоговых выплат, в то время как вычет на детей рассчитывается отдельно.

Перечень документов для получения льготы установлен законодательством и подается в ИФНС с соответствующим заявлением. Вернуть можно всю сумму по окончании года в самой инспекции либо дробно на работе.

[Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *