Взносы в фсс в связи с материнством

Размеры тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Первые три знака шифра

Тариф страховых взносов, %

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых износов

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог

Организации народных художественных промыслов

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерация, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования

Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям- инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010г. № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в статье 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико — внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых перечислен в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении указанных выплат и вознаграждений

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности

Некоммерческие организации (за
исключением государственных
(муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном
законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами
деятельность в области социального
обслуживания населения, научных
исследований и разработок, образования,
здравоохранения, культуры и искусства
(деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Благотворительные организации, зарегистри-рованные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индиви-дуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19 , 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Адрес:
690990 г. Владивосток ул. Муравьева-Амурского, 1-б;
e-mail: info@ro25.fss.ru
ТелефоныРежим работы

ГОРЯЧИЕ ЛИНИИ ПО ВЫПЛАТЕ ПОСОБИЙ

"ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ"

Филиал № 1

692331, г. Арсеньев, ул. Островского, 10-А

тел. (42361) 4-47-24, 3-02-36 каб. 1 (1-й этаж)

Филиал № 2

692760 г. Артем, ул. Кирова 55

тел. (42337) 4-20-96, 3-56-92

кабинет 1-2, 1-3 (1-й этаж)

Филиал №3

690990, г. Владивосток, ул. Муравьева – Амурского, 1-Б

Тел. (423) 222-83-99, 226-99-84 каб. 4-22 (4 этаж)

Филиал №5

692904, г.Находка ул. Школьная, 1А

тел. (4236) 69-99-33 каб. 506;

69-99-31 каб. 506 (5-й этаж)

Филиал № 6

692519, г.Уссурийск, ул.Ленина, д.98

тел. 8 (4234) 32-17-07, 32-90-09; 33-89-40; 32-33-19 каб.12 (4-й этаж)

Филиал №7

692031, г.Лесозаводск, ул. Калининская, 24-а
тел.: (42355) 2-47-78; 2-44-99, каб. 51 (3-й этаж)

692245, г. Спасск-Дальний, ул.Советская, 64
тел.: (42352) 2-12-70 каб. 1 (1-й этаж)

Филиал №8

692132, г. Дальнереченск, ул. Дальнереченская, 67

тел. (42356) 33-6-76

Филиал № 9

692446, г. Дальнегорск, пр-кт 50 лет Октября, 89

тел. (42373) 3-26-71, 2-75-39 каб. 1 (4-й этаж)

ПРИМОРСКОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Приемная
т. (423) 220-86-20; факс (423) 226-74-02

«Телефон доверия» — (423) 226-43-98

Отдел страхования профрисков (423) 260-89-17

Отдел администрирования страховых взносов (423) 222-80-01

Отдел страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

226-60-88 (каб.4-1, 4-2, 4-3);

Обеспечение санаторно-курортным лечением:

222-83-04, 226-49-83 (каб. 1-10, 1-15)

Обеспечение техническими средствами реабилитации:

226-50-03, 260-89-25 (каб.1-14, 1-12)

Филиал № 3 (г. Владивосток)

Регистрация страхователей: тел. (423) 226-43-07 (каб. 3-9) 3-й этаж

Пилотный проект "Прямые выплаты"

Тел. (423) 222-83-99, 226-99-84 каб. 4-22 (4 этаж)

Страхователи по районам:

Ленинский район: 222-80-20, 222-09-88, (каб. 3-5)

Фрунзенский район: 222-81-34 (каб. 3-7)

Первореченский район: 222-80-48(каб. 3-10)

Первомайский район: 222-80-58 (каб. 3-7)

Советский район: 222-82-99, 222-81-21 (каб. 3-10)

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 220-92-55, 222-09-45, 220-92-65 (каб. 1-4, 1-5)

РЕЖИМ РАБОТЫ:

Понедельник-четверг

Пятница

Обеденный перерыв с 12-00 до 12-45

Выходные дни: суббота, воскресенье

Глава 34 НК РФ регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное пенсионное страхование. Что касается социальных страховых взносов на травматизм, эту сферу регламентируют Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Кто должен платить

Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, а также физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.

Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он должен платить за себя и за работников.

Страховые взносы на социальное обеспечение и их виды

Существуют четыре вида страховых социальных взносов:

  1. Обязательное пенсионное страхование.
  2. Обязательное медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства.
  4. На случай травмы на производстве и профзаболевания.

Администрированием первых трех видов социальных страховых взносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС. Суммарная ставка первых трех видов составляет 30 %. Если предельная величина базы не превышает 1 150 000 руб. — для ОПС и 865 000 руб. — для ОСС, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

При этом выплаты, превышающие размер предельной базы, не облагаются страховыми взносами на ВНиМ.

Что касается платежей в ФСС, то их ставка может составлять от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, который нужно подтверждать ежегодно.

Отчисления ИП за себя

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  • 26 545 р. — за 2018 г.;
  • 29 354 р. — за 2019 г.;
  • 32 448 р. — за 2020 г.

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1 % от суммы превышения, но не более:

  • 212 360 р. — за 2018 г.;
  • 234 832 р. — за 2019 г.;
  • 259 584 р. — за 2020 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  • 5840 р. — за 2018 г.;
  • 6884 р. — за 2019 г.;
  • 8426 р. — за 2020 г.

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Когда платить

Организации должны перечислять социальные страховые взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС, если доход менее 300 000 р., — до 31 декабря текущего года;
  • ОПС, если доход выше 300 000 р., — до 1 июля следующего года;
  • ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.

Когда и куда отчитываться

Ниже представлена таблица, отражающая виды отчетности, ведомство-получатель и сроки подачи.

Взносы в фсс в связи с материнством

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про начисление налоговых взносов на временную нетрудоспособность.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что понимается под страховыми взносами;
  2. Кто должен платить налоги, и с какой суммы начисляются налоговые платежи;
  3. Как осуществляются отчисления по налогам;
  4. Каков порядок работы с органами социального страхования;
  5. Положено ли начислять налоги на больничное пособие.

Содержание

Страховые взносы – общие понятия. Кто должен платить страховые взносы

Каждый бухгалтер, занимающийся начислением заработной платы должен знать все законы начисления налогов.

К налогам на заработную плату относят страховые отчисления:

  1. Органам социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний;
  2. Налоговикам: пенсионные и мед.взносы, а также на социальное страхование по случаю болезни и материнства.

Перед тем как производить перечисление денежных сумм в органы, бухгалтеру важно правильно начислить взносы.
Налоговые платежи осуществляются для того чтобы обеспечить работника в будущем льготами, например, пенсией или пособием по болезни, беременности и родам и в случаях травмирования.

Все юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые в своем подчинении имеют наемных рабочих и начисляют им заработную плату, должны платить налоги. Также налоги по страхованию должны платить физические лица, которые не пользуются услугами наемной рабочей силы, но платят за себя, это юристы, адвокаты.

В случае когда ИП сам получает доход и имеет штат сотрудников, то он обязан платить налоги по двум основаниям, то есть за себя и за работников.

Основанием для начисления страховых взносов служит налогооблагаемая база. Это фактически начисленный доход работника, за выполненную им работу, в которую входят выплаты, установленные трудовым договором.

К ним относятся:

  1. Фактическая оплата за осуществление трудовых обязанностей, повременная, сдельная, оклады, оплата за ночное время, сверхурочное время, а также работа в праздничные и выходные дни;
  2. Премиальные и дополнительные выплаты по приказу руководителя, по итогам временных периодов: месяц, квартал, год;
  3. Отпускные, выходное пособие при сокращении штата, окончательный расчет работника при увольнении.

Кроме облагаемого налогами зарплатного фонда, есть выплаты, на которые страховые взносы не распространяются, будь то пенсионные, медицинские взносы или взносы на травматизм и в связи с заболеваниями и материнством.

  • Оплата периода болезни;
  • Оплата декретного отпуска и выплаты сотруднице при наступлении родов;
  • Пособия по уходу за младенцем до наступления полутора лет;
  • Материальная помощь;
  • Натуроплата;
  • Компенсации за моральный и материальный вред;
  • Командировочные расходы.

Для начисления налогов в соцстрах важно правильно определить налоговую базу. Для ее расчета берется заработная плата с начала года и суммируется нарастающим итогом, складывая каждый месяц до конца года. Рассчитывается по каждому сотруднику.

Налогооблагаемая база, что это? Основные тарифы страховых взносов

При расчете базы для начисления налоговых взносов, нужно учитывать установленные пределы, облагаемой налогами базы, которые каждый год индексируются Правительственными органами России.

Например, для органов ФСС в 2019 году такой лимит составит 865 тыс. руб., то есть если работник получил доход в сумме, превышающей эту цифру, то разница между доходом и лимитом будет освобождена от налогообложения.

Для налоговых взносов медицинского страхования и по травматизму этот предел не действует, тарифы и взносы остаются прежними.

Чтобы получить правильную сумму налога, нужно облагаемый фонд заработка умножить на соответствующий тариф, соответствующий определенному налогу.

Вид взносовТариф

Размер зарплаты

В пенсионный фонд

До предельного лимита облагаемой базы (1 150 тыс.)

В пенсионный фонд10%

Свыше предельного лимита

В фонд медицинского страхования

На любую сумму заработка

В фонд социального страхования

До предельного лимита, установленного Правительством РФ (865 тыс.)

В фонд социального страхования

Свыше предельного лимита

Для некоторых юридических лиц предусмотрены другие проценты отчислений в соцстрах: сельхозтоваропроизводители, которые работают по ЕСХН, платят в размере 1,9% от базы; IT-компании, занимающиеся внедренческими разработками – 2%.

Чтобы рассчитать сумму, необходимую для перечисления в органы ФСС, нужно определить фонд оплаты труда, для начисления взносов, затем умножить его на процент тарифа и отнять сумму перечисленных ранее взносов.

Многие работники в течение какого-либо периода болеют или получают пособия по декретному отпуску или уходу за детьми. Данная сумма расходов может уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в налоговые органы. Но если сумма расходов превышает налоговый взнос, то специалисты социального страхования должны возместить ее предприятию. Величину превышения страховых расходов над взносами можно зачесть в счет уплаты будущих платежей.

Налоги по травматизму установлены для каждой организации по-разному, кто-то имеет скидки, а кому-то повышают процент уплаты взносов. Основной тариф составляет – 0,2% от начисленного фонда.

Как происходит перечисление страховых взносов

Для перечисления страховых взносов необходимо:

  1. Рассчитать сумму взноса, согласно правилам;
  2. Сделать платежку, в которой правильно указать все реквизиты перечисляемой организации (расчетный счет, КБК, БИК банка и его наименование, ОКТМО), правильно указать предмет платежа, платежный период;
  3. Отправить платежку в электронном виде с помощью специальных программных продуктов, для бюджетных организаций платеж отправляется через казначейство, для ИП через Сбербанк онлайн;
  4. Проследить по банковским или казначейским выпискам правильность зачисления денежных средств.

Перечисление взносов должно быть произведено не позднее 15-го числа следующим за месяцем начисления и не позднее 31-го декабря, если плательщик платит отчисления за себя.

В случае несвоевременной уплаты денежных сумм в ФСС, для работодателей предусмотрены штрафные санкции от 100 рублей до 30% от суммы подлежащей уплате.

Чтобы проверить достоверность начисления и перечисления взносов в ИФНС подается ежеквартальная отчетность 4-ФСС.

Страховые взносы с больничного листа

Под временной нетрудоспособностью понимают период отсутствия работника на своем рабочем месте по причине получения травмы, болезни, или в связи с наступлением беременности и родов. Каждый бухгалтер, занимающийся начислением заработной платы и налоговых взносов, должен знать облагается ли больничный страховыми взносами?

Финансовая помощь по временной нетрудоспособности обязательными страховыми взносами не облагается. Причем не облагается часть пособия, уплаченная за счет работодателя, и остальную часть, которую оплачивает фонд.

Все пособия, сумму которых возмещает фонд социального страхования, не облагаются взносами.

В случае когда работник получил больничный лист по болезни, полученной травме или по уходу за больным членом семьи, он сдает его в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтер производит его начисление.

Также он должен начислить подоходный налог по больничному и выплатить сумму компенсации за минусом 13% (НДФЛ).

Согласно ФЗ 212 от 29 сентября 2009 г. единовременное родовое пособие, декретный отпуск в размере 140 или 194, 156 дней, отпуск для воспитания малышей, не подвергаются начислению и удержанию НДФЛ, и других страховых взносов, в том числе взносами по травматизму.

Многие довольно обеспеченные директора своим наемным работникам доплачивают пособие по больничному листу, чтобы он был соразмерным с заработной платой. Это так называемая доплата больничного листа до 100% средней заработной платы. Соответственно эта доплата не является государственной выплатой и подвергается начислению на нее взносов.

Из перечисленных фактов и опираясь на законы РФ 212, 125 и 255, а также согласно налоговому кодексу, можно утверждать, что страховые взносы на пособия по временной нетрудоспособности не рассчитываются.

Порядок расчетов с органами ФСС

Работник при наступлении травмы или болезни должен обратиться в медицинское учреждение. Оно, в свою очередь, подтверждает факт отсутствия сотрудника на рабочем месте, выдает больному лист по нетрудоспособности.

В течение шести месяцев после закрытия больничного периода работник должен представить документ в организацию для его обработки. Бухгалтер проводит начисление пособия по данному документу. Оплатить это пособие следует в течение десяти дней, со дня обращения в бухгалтерию.

В Фонд страхования подается заявление на возмещение расходов по больничному листу вместе с приложениями: справкой-расчетом и расшифровкой расходов. Промежуточная отчетность 4-ФСС не составляется. После поступления денежных средств от ФСС в счет возмещения расходов, они отражаются в квартальном отчете по строчке «Возмещено ФСС расходы».

Специалисты рассматривают правильность начисления всех пособий и возмещают денежные средства на расчетные счета организации. Затем сообщают в налоговую о зачтенных расходах с целью проверки налоговиками предоставляемых отчета 4-ФСС.

Работодатель выплачивает сумму пособия выздоровевшему человеку в ближайшую выплату зарплаты.

При налоговых проверках работниками ФСС, часть расходов организации на случай временной нетрудоспособности и в связи с родами и послеродовым уходом за малышом, специалисты могут не принять к рассмотрению в следующих случаях:

  1. Если больничный неправильно заполнен медицинским учреждением;
  2. Если производилось неправильное его начисление;
  3. Если отсутствуют документы, подтверждающие факт болезни.

В таких случаях ревизоры составляют акт об отказе в возмещении средств на социальное страхование. Организация должна возместить излишне перечисленные суммы пособий. Неправильные суммы пособий в таких случаях облагаются налогами и должны быть уплачены вместе со штрафными санкциями, которые определит ревизор.

Вывод

Существующие законы и кодексы, согласно которым происходит начисление заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности, регулируют правильность расчета и оплаты. Согласно им же, обложение налогами данных пособий является грубым нарушением.

Единственным налогом, который можно начислить и удержать пособие, является подоходный налог с физических лиц, что не касается пособий за декрет и за роды.

[Всего голосов: 0    Средний: 0/5]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

15 − восемь =